Porezna uprava katalog

AUTOMATSKA RAZMJENA INFORMACIJA ∑ priručnik 111 cija može financijskoj instituciji nametnuti izvješćivanje). Općenito, kada je u svrhu oporezivanja financijska institucija rezident u državi članici i drugoj jurisdikciji, ona podliježe nadležnosti te države članice i druge jurisdikcije te je financijska instituci- ja države članice i druge jurisdikcije. (2) U slučaju trusta koji je financijska institucija (neovisno o tome je li u svrhu opore- zivanja rezident u nekoj državi članici i drugoj jurisdikciji), smatra se da trust pod- liježe nadležnosti države članice i druge jurisdikcije ako su jedan ili više njegovih skrbnika rezidenti u toj državi članici i drugoj jurisdikciji, osim ako trust o svim potrebnim informacijama o kojima se izvješćuje u skladu s ovim Pravilnikom s ob- zirom na račune o kojima se izvješćuje, a koje vodi trust, izvješćuje drugu državu članicu i drugu jurisdikciju jer je u svrhu oporezivanja rezident u toj drugoj državi članici i drugoj jurisdikciji. Me utim, kada financijska institucija (osim trusta) nema rezidentnost u svrhu oporezivanja (ako se smatra fiskalno transparentnom ili se nalazi u jurisdikciji u kojoj se dobit ne oporezuje), smatra se da podliježe nadležno- sti države članice i druge jurisdikcije te se iz tih razloga smatra financijskom insti- tucijom države članice i druge jurisdikcije ako je: 1. osnovana u skladu sa zakonima države članice i druge jurisdikcije, 2. mjesto njezine uprave (uključujući mjesto stvarne uprave) u državi članici i drugoj jurisdikciji ili 3. podliježe financijskom nadzoru u državi članici i drugoj jurisdikciji. (3) Kada je financijska institucija (osim trusta) rezident u dvije i više država članica i drugih jurisdikcija, ta financijska institucija podlijegat će obvezama izvješćivanja i dubinske analize u državi članici i drugoj jurisdikciji u kojoj ima financijski račun/ financijske račune. 8.10. Vo enje računa Članak 93. Smatra se da financijska institucija vodi račun u slučaju: 1. skrbničkog računa, financijska institucija koja ima skrbništvo nad imovinom na računu (što uključuje financijsku instituciju koja drži imovinu pod svojim ime- nom, ali za imatelja računa u takvoj instituciji), 2. depozitnih računa, financijska institucija koja je dužna izvršavati plaćanja u vezi s računom (što ne uključuje zastupnika financijske institucije neovisno o tome je li takav zastupnik financijska institucija), 3. vlasničkog ili dužničkog udjela u financijskoj instituciji koji čini financijski račun, ta financijska institucija, 4. ugovora o osiguranju ili ugovora o rentnom osiguranju uz mogućnost isplate otkupne vrijednosti police, financijska institucija koja je dužna izvršavati plaća- nja u vezi s ugovorom. 8.11.Trustovi Članak 94. Subjekt kao što je partnerstvo, partnerstvo s ograničenom odgovornošću ili sličan pravni aranžman koji nije rezident u svrhu oporezivanja, smatra se u skladu s člankom 78. ovoga Pravilnika rezidentom u državi članici i drugoj jurisdikciji u kojoj se nalazi