Porezna uprava katalog

42 Porezni vjesnik 10a/2016 razum koji je na snazi i nalazi li se na listi. Ukoliko izvještajna financijska institucija utvrdi da se radi o takvom rezidentu, osoba države članice i/ili druge jurisdikcije biti će osoba o kojoj se izvješćuje osim ako se radi o: ∑ trgovačkom društvu čijim se dionicama redovito trguje na jednom ili više orga- niziranih tržišta vrijednosnim papirima, ∑ bilo kojem trgovačkom društvu koje je povezani subjekt prethodno navedenog trgovačkog društva, ∑ tijelu javne vlasti, ∑ me unarodnoj organizaciji, ∑ središnjoj banci, ∑ financijskoj instituciji. Da li je imatelj računa pasivni subjekt koji nije financijska institucija s jednom ili više osoba koje imaju kontrolu i koje su osobe o kojima se izvješćuje? Zajednički standard izvješćivanja definira dvije vrste subjekata koji nisu financijske institucije: pasivni i aktivni. Općenito se izvještava samo o pasivni subjektima koji nisu financijske institucije koji su imatelji računa. Izvještajne financijske institucije moraju slijediti postupke du- binske analize kako bi utvrdile da li se radi o pasivnim subjektima te utvrditi osobe koje nad tim subjektom imaju kontrolu. Ukoliko su osobe koje imaju kontrolu nad pasivnim subjektom osobe o kojim se izvještava tad izvještajna financijska institucija dostavlja informacije Ministarstvu financija, Poreznoj upravi, uključujući podatke o imatelju ra- čuna i svakoj osobi koja ima kontrolu nad pasivnim subjektom.