Porezna uprava katalog

54 Porezni vjesnik 10a/2016 Svaki postojeći račun fizičke osobe za koji je utvr eno da je račun o kojem se izvje- šćuje smatra se računom o kojem se izvješćuje u svim godinama koje slijede osim ako imatelj računa prestane biti osoba o kojoj se izvješćuje. 8.9. Dokumentirani dokaz Dokumentirani dokaz uključuje sljedeće dokumente: ∑ potvrda o rezidentnosti koju je izdalo ovlašteno državno tijelo države članice i/ ili druge jurisdikcije za koju primatelj uplate tvrdi da je u njoj rezident (na pri- mjer, potvrda o rezidentnosti izdana u porezne svrhe, podaci o rezidentnosti iz javno dostupnih registra koja vode nadležna tijela), ∑ za fizičke osobe, svaka valjana identifikacijska isprava koju je izdalo ovlašteno državno tijelo koja sadrži ime fizičke osobe i koja se uobičajeno koristi u svrhu utvr ivanja identiteta (na primjer, osobna iskaznica, putovnica, vozačka dozvo- la itd.), ∑ za subjekte, svaka službena isprava koju je izdalo ovlašteno državno tijelo koja sadrži naziv subjekta, adresu njegova sjedišta u državi članici i/ili drugoj juris- dikciji za koju tvrdi da je u njoj rezident ili državi članci i drugoj jurisdikciji u kojoj je subjekt os novan i organiziran (na primjer, rješenje o upisu u trgovački registar). Adresa sjedišta subjekta u načelu je mjesto u kojem se nalazi mjesto njegove stvarne uprave. Adresa financijske institucije koja vodi račun subjekta, poštanski pretinac ili adresa koja se upotrebljava isključivo za primanje pošte nije adresa sjedišta subjekta osim ako je takva adresa jedina adresa koju upotrebljava subjekt te se ona pojavljuje kao registrirana adresa subjekta u dokumentima o osnivanju subjekta. Adresa koja je dana uz nalog za zadržavanje svih poštanskih pošiljaka na toj adresi, nije adresa sjedišta subjekta, ∑ svaki revidirani financijski izvještaj, potvrda treće strane o kreditnoj sposobnosti, zahtjev za pokretanje stečaja ili izvješće regulatora vrijednosnih papira. U odnosu na postojeći račun subjekta, izvještajne financijske institucije mogu upo- trebljavati kao dokumentirani dokaz svaku klasifikaciju iz evidencija izvještajne finan- cijske institucije u vezi s imateljem računa odre enu na temelju standardiziranog susta- va označivanja industrija, koju je izvještajna financijska institucija zabilježila u skladu sa svojim uobičajenim poslovnim praksama, a za potrebe postupaka za sprječavanje pranja novca i financiranja terorizma ili za druge regulatorne potrebe (osim u svrhu oporezivanja) i koje je izvještajna financijska institucija provela prije datuma klasifici- ranja financijskog računa kao postojećeg računa, pod uvjetom da izvještajna financijska institucija ne zna ili nema razloga znati da je takva klasifikacija netočna i nepouzdana. Pojam standardizirani sustav brojčanog označivanja industrija ( eng. International Standard Industrial Classification ) podrazumijeva sustav označivanja koji se upotreblja- va za klasifikaciju subjekata prema vrsti poslovne djelatnosti u svrhu koja je različita od svrhe oporezivanja.