Porezna uprava katalog

AUTOMATSKA RAZMJENA INFORMACIJA ∑ priručnik 47 U tu svrhu izvještajne financijske institucije primjenjuju dva načina utvr ivanja da li se radi o fizičkoj osobi imatelju računa male vrijednosti, a osoba je o kojoj se izvje- šćuje: ∑ utvr ivanje adrese prebivališta na temelju dokumentiranog dokaza, ∑ pretraživanje elektroničkih baza podataka. Izvještajne financijske institucije tako er mogu odabrati primjenu postupaka dubin- ske analize za račune velike vrijednosti na račune male vrijednosti ili primijeniti postup- ke za nove račune. 8.1.1. Utvr ivanje adrese prebivališta na temelju dokumentiranog dokaza Kako bi izvještajne financijske institucije mogle utvrditi da li je fizička osoba koja je imatelj računa osoba o kojoj se izvješćuje, potrebno je provjeriti podatke o sadašnjoj adresi prebivališta fizičke osobe odnosno nalazi li se ta adresa u državi članici i/ili dru- goj jurisdikciji. Ako izvještajne financijske institucije u svojim evidencijama imaju po- datke o sadašnjoj adresi prebivališta fizičke osobe koja je imatelj računa na temelju dokumentiranog dokaza, izvještajne financijske institucije mogu tu fizičku osobu sma- trati rezidentom države članice i/ili druge jurisdikcije u kojoj se ta adresa nalazi. Adresa se smatra sadašnjom adresom prebivališta fizičke osobe ako se radi o zadnjoj adresi koju je evidentirala izvještajna financijska institucija na temelju dokumentiranog dokaza. Dokumentirani dokaz može biti, na primjer, osobna iskaznica, putovnica ili drugi službeni dokument u kojem se nalaze podaci o sadašnjoj adresi prebivališta. Ukoliko se izvještajna financijska institucija oslanja na podatke o sadašnjoj adresi prebivališta fizičke osobe koju ima u svojim evidencijama, a do e do promjene okolno- sti zbog kojih izvještajna financijska institucija ima razloga vjerovati da su originalni dokumentirani dokazi netočni ili nepouzdani, mora pribaviti izjavu o rezidentnosti imatelja računa i novi dokumentirani dokaz radi utvr ivanja rezidentnosti u svrhu opo- rezivanja imatelja računa. Navedenu dokumentaciju dužna je pribaviti najkasnije do: ∑ posljednjeg dana odgovarajuće kalendarske godine ili drugog odgovarajućeg iz- vještajnog razdoblja, ili ∑ 90 kalendarskih dana nakon obavijesti o takvoj promjeni okolnosti ili njezinog otkrivanja. Ako izvještajna financijska institucija ne može dobiti izjavu o rezidentnosti imatelja računa i novi dokumentirani dokaz do navedenih datuma, izvještajna financijska insti- tucija mora provesti postupak elektroničkog pretraživanja evidencija. 8.1.2. Pretraživanje elektroničkih baza podataka Izvještajne financije institucije u slučaju kad se ne oslanjaju na podatke o sadašnjoj adresi prebivališta imatelja računa na temelju dokumentiranog dokaza ili su odlučile primjenjivati postupke dubinske analize za račune velike vrijednosti na račune male vrijednosti, obvezno provode pretraživanje elektroničkih baza podataka kako bi utvrdi- le da li je imatelj računa osoba o kojoj se izvješćuje. Izvještajne financijske institucije pretražuju elektroničke baze podataka kako bi utvrdile neku od dolje navedenih indicija: ∑ za imatelja računa je utvr eno da je rezident odre ene države članice i/ili druge jurisdikcije,