Porezna uprava katalog

AUTOMATSKA RAZMJENA INFORMACIJA ∑ priručnik 57 10. Dubinska analiza postojećih računa subjekata 28 10.1. Računi subjekata Za potrebe razmjene informacija u porezne svrhe pojam subjekt odnosi se na prav- ne osobe i različite pravne aranžmane kao što su partnerstva, zaklade, trustovi i slično. Račun subjekta odnosi se na sve račune čiji imatelji odnosno vlasnici računa nisu fizič- ke osobe. 10.1.2. Računi subjekata koje nije potrebno provjeravati, utvr ivati i o njima dostavljati informacije Ako agregirano stanje ili vrijednost postojećeg računa subjekta na dan 31. prosinca 2015. ne premašuje kunski iznos koji odgovara iznosu od 250.000,00 USD, tada izvje- štajne financijske institucije nisu obvezne provjeravati taj račun, utvr ivati i dostavljati informacije o tom računu, sve dok agregirano stanje računa ili vrijednost ne bude veća od tog iznosa na dan 31. prosinca u bilo kojoj sljedećoj kalendarskoj godini. Izvještajnim financijskim institucijama ostavlja se mogućnost da same odaberu da li će provjeravati, utvr ivati i dostavljati informacije o računima ispod navedenog izno- sa, bilo u odnosu na sve postojeće račune subjekata ili zasebno za svaku utvr enu skupinu računa. Na ovaj način, izvještajnim financijskim institucijama dopušta se prag izuzeća za postojeće račune subjekata do 250.000,00 USD, me utim svake godine na dan 31. prosinca potrebno je provjeriti stanje računa odnosno da li je stanje ili vrijednost računa iznad propisanog praga. Ukoliko se utvrdi da je stanje ili vrijednost računa iznad propisanog praga primjenjuju se svi postupci dubinske analize koji se odnose na posto- jeće račune subjekata. 10.1.3. Računi subjekata koje je potrebno provjeriti Izvještajne financijske institucije dužne su provjeriti slijedeće postojeće račune su- bjekata: ∑ sve postojeće račune subjekata čije agregirano stanje ili vrijednost na dan 31. prosinca 2015. premašuje kunski iznos koji odgovara iznosu od 250.000 USD, ∑ sve postojeće račune subjekata čije stanje na dan 31. prosinca 2015. ne prema- šuje taj iznos, ali čije agregirano stanje računa ili vrijednost na dan 31. prosinca bilo koje slijedeće kalendarske godine premaši taj iznos. 28 Propisano člancima 33. do 39. Pravilnika o automatskoj razmjeni informacija u području poreza.