Porezna uprava katalog

58 Porezni vjesnik 10a/2016 10.1.4. Računi subjekata o kojima je potrebno dostaviti informacije Nakon što izvještajne financijske institucije provedu navedenu provjeru, dostaviti će informacije samo o onima postojećim računima subjekata čiji su vlasnici jedan ili više subjekata koji su: ∑ osobe o kojim se izvješćuje ili ∑ pasivni subjekti koji nisu financijska institucija s jednom ili više osoba koje nad njima imaju kontrolu, a koje su osobe o kojima se izvješćuje. 10.1.5. Utvr ivanje da li je subjekt osoba o kojoj se izvješćuje Izvještajne financijske institucije dužne su provjeriti informacije koje čuvaju u regu- latorne svrhe ili radi odnosa s strankom (uključujući informacije prikupljene u skladu s propisima koji ure uju područje sprječavanja pranja novca i financiranja terorizma) kako bi utvrdile ukazuju li te informacije na to da je imatelj računa rezident u nekoj od drža- va članica i/ili drugoj jurisdikciji. Za tu svrhu, informacije koje ukazuju da je imatelj računa rezident u nekoj od dr- žava članica i/ili drugoj jurisdikciji su slijedeće: ∑ mjesto osnivanja ili sjedište je u državi članici i/ili drugoj jurisdikciji, ∑ adresa je u državi članici i/ili drugoj jurisdikciji. S obzirom da je definicija subjekta vrlo široka, te osim pravnih osoba uključuje i ra- zličite pravne aranžmane, adresu subjekta potrebno je razumijevati vrlo široko pa se tako može odnositi na adresu sjedišta subjekta ili mjesto stvarne uprave. Adresa financijske institucije koja vodi račun subjekta, poštanski pretinac ili adresa koja se upotrebljava is- ključivo za primanje pošte nije adresa sjedišta subjekta osim ako je takva adresa jedina adresa koju upotrebljava subjekt te se ona pojavljuje kao registrirana adresa subjekta u dokumentima o osnivanju subjekta. Nadalje, adresa koja je dana uz nalog za zadržavanje svih poštanskih pošiljaka na toj adresi, ne smatra se adresom sjedišta subjekta. Ako informacije upućuju na to da je imatelj računa rezident u državi članici i/ili drugoj jurisdikciji, izvještajne financijske institucije obvezne su račun smatrati računom o kojem se izvješćuje, osim ako pribave izjavu o rezidentnosti imatelja računa ili na temelju informacija kojima raspolažu ili javno dostupnih informacija utvrde da imatelj računa nije osoba o kojoj se izvješćuje. Javno dostupne informacije mogu uključivati slijedeće: ∑ lista financijskih institucija koju IRS objavljuje na svojim službenim internet stranicama za potrebe FATCA, ∑ informacije iz javno dostupnih registara koje vode ovlaštena državna tijela, ∑ informacije objavljene na organiziranim tržištima vrijednosnih papira, ∑ javno dostupna klasifikacija sukladno me unarodnom standardu industrijske klasifikacije i sl. 10.1.6. Izjava o rezidentnosti za subjekte Izjava o rezidentnosti je izjava imatelja računa o njegovom statusu u odnosu na državu rezidentnosti te bilo koja druga informacija koju izvještajna financijska institu- cija može zatražiti u svrhu ispunjavanja svojih obveza provo enja dubinske analize i dostavljanja informacija Ministarstvu financija, Poreznoj upravi. Od izvještajnih finan- cijskih institucija ne očekuje se da pružaju porezne savjete ili tumačenja pojma i utvr- ivanja porezne rezidentnosti svojih stranaka.