Porezna uprava katalog

AUTOMATSKA RAZMJENA INFORMACIJA ∑ priručnik 63 Ukoliko stanje računa ili vrijednost kod postojećih računa fizičkih osoba prelazi kunski iznos koji odgovara iznosu od 1.000.000,00 USD izvještajna financijska institu- cija zatražiti će izjavu o rezidentnosti od imatelja računa ili osobe koja ima kontrolu nad subjektom. Izjava o rezidentnosti može sadržavati iste elemente kao izjava o reziden- tnosti kod novih računa fizičkih osoba. Ukoliko je potrebno dostaviti izjavu o rezidentnosti, a izvještajna financijska insti- tucija istu ne pribavi, osloniti će se na elektroničko pretraživanje evidencije postojećih računa fizičkih osoba kako bi utvrdila da li postoje indicije koje se mogu iskoristiti za utvr ivanje da li je osoba koja ima kontrolu nad subjektom osoba o kojoj se izvješćuje. Ukoliko ništa od navedenog ne postoji u evidenciji nije potrebno poduzimati druge rad- nje dok ne do e do promjene okolnosti u odnosu na osobu koja ima kontrolu nad su- bjektom. 10.9. Promjene okolnosti u vezi s postojećim računom subjekta Ukoliko se promjene okolnosti u vezi s postojećim računom subjekta na temelju kojih izvještajna financijska institucija sazna ili ima razloga vjerovati da je izjava o re- zidentnosti ili druga dokumentacija u vezi s računom netočna ili nepouzdana mora ponovno utvrditi status računa u skladu s postupcima o utvr ivanju računa subjekata o kojim treba dostavljati informacije.