Porezna uprava katalog

64 Porezni vjesnik 10a/2016 11. Dubinska analiza novih računa subjekata 31 Postupci dubinske analize za nove račune subjekata slični su postupcima dubinske analize za postojeće račune. Kod novih računa subjekata ne primjenjuje se prag od 250.000,00 USD na račune koje nije potrebno provjeravati, utvr ivati i o njima dostav- ljati informacije kao kod postojećih računa. Izvještajna financijska institucija mora utvrditi slijedeće: ∑ da li je novi račun u vlasništvu jednog ili više subjekata o kojima se izvještava, ∑ da li je novi račun u vlasništvu jednog ili više subjekata koji je pasivni subjekt koji nije financijska institucija s jednom ili više osoba koje nad njim imaju kon- trolu, a o tim osobama se izvješćuje. 11.1. Utvr ivanje da li je subjekt osoba o kojoj se izvješćuje Izvještajna financijska institucija može pribaviti izjavu o rezidentnosti kao dio do- kumentacije koja prati otvaranje računa, a koja omogućuje utvr ivanje rezidentnosti imatelja računa u svrhu oporezivanja te potvrditi opravdanost te izjave na temelju in- formacija koje je pribavila u vezi s otvaranjem računa te dokumentacije prikupljene u skladu s propisima koji ure uju područje sprječavanja pranja novca i financiranja tero- rizma. Ukoliko izjava o rezidentnosti upućuje na to da je imatelj računa rezident u državi članici i/ili drugoj jurisdikciji, račun se mora smatrati računom o kojem se izvješćuje, osim ako na temelju informacija koje posjeduje ili koje su javno dostupne opravdano utvrdi da imatelj računa nije osoba o kojoj se izvješćuje. Na primjer, izvještajna finan- cijska institucija može opravdano utvrditi na temelju javno dostupnih informacija da se radi o subjektu koji je tijelo javne vlasti, odnosno osoba o koje se ne izvješćuje. Od izvještajnih financijskih institucija ne očekuje se da pružaju porezne savjete ili tumačenja pojma i utvr ivanja porezne rezidentnosti svojih stranaka. Me utim, od iz- vještajne financijske institucije očekuje se pribavljanje nove izjave o rezidentnosti uko- liko sazna ili ima razloga vjerovati da je izjava o rezidentnosti netočna ili nepouzdana nakon uspore ivanja sa informacijama koje su joj dostupne. 11.2. Izjava o rezidentnosti Izjava o rezidentnosti je izjava imatelja računa o njegovom statusu u odnosu na državu rezidentnosti te bilo koja druga informacija koju izvještajna financijska institu- 31 Propisano člancima 40. do 42. Pravilnika o automatskoj razmjeni informacija u području poreza.