Porezna uprava katalog

AUTOMATSKA RAZMJENA INFORMACIJA ∑ priručnik 65 cija može zatražiti u svrhu ispunjavanja svojih obveza provo enja dubinske analize i dostavljanja informacija Ministarstvu financija, Poreznoj upravi. Izjava o rezidentnosti za nove račune subjekata može sadržavati iste elemente kao izjava o rezidentnosti za postojeće račune subjekata. 11.3. Utvr ivanje pasivnog subjekta koji nije financijska institucija s jednom ili više osoba koje nad njim imaju kontrolu, a koje su osobe o kojima se izvješćuje Kada izvještajna financijska institucija utvrdi da je imatelj računa subjekt koji nije financijska institucija mora provesti postupak utvr ivanja: ∑ da li je imatelj računa pasivni subjekt koji nije financijska institucija, ukoliko je, ∑ utvrditi osobe koje nad njim imaju kontrolu, te ∑ utvrditi da li se o osobama koje imaju kontrolu nad tim subjektom izvještava tj. dostavljaju informacije. Ako je bilo koja od osoba koje imaju kontrolu nad pasivnim subjektom koji nije fi- nancijska institucija osoba o kojoj se izvješćuje, tada se račun mora smatrati računom o kojem se izvješćuje. 11.4. Utvr ivanje da li je imatelj računa pasivni subjekt koji nije financijska institucija Radi utvr ivanja je li imatelj računa pasivni subjekt koji nije financijska institucija, izvještajne financijske institucije obvezne su osloniti se na izjavu o rezidentnosti imate- lja računa radi utvr ivanja njegova statusa, ili se mogu koristiti: ∑ informacijama kojima interno raspolažu (na primjer, informacije prikupljene u skladu s propisima koji ure uju područje sprječavanja pranja novca i financiranja terorizma) ili ∑ javno dostupnim informacijama na temelju kojih se može utvrditi da je imatelj računa aktivni subjekt koji nije financijska institucija ili se radi o investicijskom subjektu kojim upravlja druga financijska institucija (opisan u poglavlju 5., pod- naslov 5.1.4., B), a taj investicijski subjekt je rezident u drugoj jurisdikciji s kojom se informacije ne razmjenjuju. 11.5. Utvr ivanje osoba koje imaju kontrolu nad subjektom U svrhu utvr ivanja osoba koje imaju kontrolu nad subjektom izvještajna financijska institucija može se osloniti na informacije koje se čuvaju u skladu s postupcima za spre- čavanje pranja novca i financiranje terorizma. 11.6. Utvr ivanje da li se izvješćuje o osobi koja ima kontrolu nad subjektom U svrhu utvr ivanja je li osoba koja ima kontrolu nad pasivni subjektom koji nije financijska institucija osoba o kojoj se izvješćuje, izvještajna financijska institucija može prihvatiti samo izjavu o rezidentnosti imatelja računa ili osobe koja ima kontrolu.