Porezna uprava katalog

66 Porezni vjesnik 10a/2016 12. Posebna pravila dubinske analize 32 12.1. Oslanjanje na izjave o rezidentnosti imatelja računa i dokumentirane dokaze Ako izvještajne financijske institucije saznaju ili imaju razloga vjerovati da su izjava o rezidentnosti imatelja računa ili dokumentirani dokaz netočni ili nepouzdani, tada se ne smiju oslanjati na izjavu o rezidentnosti imatelja računa ili dokumentirani dokaz. Izvještajna financijska institucija može imati razloga vjerovati da su izjava o rezi- dentnosti imatelja računa ili dokumentirani dokaz netočni ili nepouzdani ukoliko na primjer, informacije nisu u skladu s informacijama koje ima u svojim evidencijama, informacije u izjavi su nepotpune ili osoba zadužena za poslovanje sa strankama ima saznanja da su informacije netočne ili nepouzdane. 12.2. Alternativni postupci za ugovore o osiguranju u vlasništvu fizičkih osoba Izvještajna financijska institucija može tretirati fizičku osobu korisnika (osim vla- snika) ugovora o osiguranju ili ugovora o rentnom osiguranju uz mogućnost isplate otkupne vrijednosti police na temelju kojeg prima naknadu u slučaju smrti, kao osobu o kojoj se ne izvješćuje. Me utim, izvještajna financijska institucija smatrati će korisni- ka gore navedenih ugovora osobom o kojoj se izvješćuje ukoliko ima razloga vjerovati ili o tome stvarna saznanja temeljem prikupljenih indicija (opisanih za postojeće račune fizičkih osoba male vrijednosti) koje su povezane s korisnikom. U slučaju da se radi o korisniku koji je osoba o kojoj se izvješćuje potrebno je primijeniti postupke opisane za postojeće račune fizičkih osoba male vrijednosti. 12.3. Alternativni postupci za skupne ugovore o osiguranju Izvještajne financijske institucije mogu tretirati financijski račun koji je udio člana u skupnom ugovoru o osiguranju ili skupnom ugovoru o rentnom osiguranju, uz mo- gućnost isplate otkupne vrijednosti police, financijskim računom o kojem se ne izvje- šćuje do datuma na koji se iznos isplaćuje zaposleniku/imatelju certifikata ili korisniku, ako financijski račun koji je udio člana u skupnom ugovoru ispunjava sljedeće uvjete: 1. skupni ugovor o osiguranju ili skupni ugovor o rentnom osiguranju uz mogućnost isplate otkupne vrijednosti police izdan je poslodavcu i obuhvaća 25 ili više za- poslenika/imatelja certifikata, 32 Propisano člancima 43. do 47. Pravilnika o automatskoj razmjeni informacija u području poreza.