Porezna uprava katalog

AUTOMATSKA RAZMJENA INFORMACIJA ∑ priručnik 45 Općenito će izvještajne financijske institucije za nove račune morati prikupiti dodat- nu dokumentaciju kako bi utvrdile poreznu rezidentnost imatelja računa, dok će se kod postojećih računa uglavnom oslanjati na informacije koje već imaju u svojim evidenci- jama. Tako er, u postupku dubinske analize računa fizičkih osoba primjenjuju se kriteriji prema kojima će se odrediti radi li se o računu velike ili male vrijednosti. Izvještajne financijske institucije mogu samostalno donijeti odluku da li će provjeravati i izvješta- vati o postojećim računima subjekata čije stanje ili vrijednost ne prelazi 250.000,00 USD. Tablica 7. Propisani datumi i rokovi utvrđivanja financijskih računa Postojeći financijski računi Novi financijski računi Provjera postojećih računa male vrijednosti fizičkih osoba Provjera postojećih računa velike vrijednosti fizičkih osoba Rok: Otvoreni do 31. prosinca 2015. Otvoreni na ili nakon 01. siječnja 2016. Završena do 31. prosinca 2017. Završena do 31. prosinca 2016. Slika 5.: Dubinska analiza financijski računa Financijski računi Postojeći računi fizičkih osoba osoba Postojeći računi subjekata Novi računi subjekata Male vrijednosti do 1.000.000,00 USD Velike vrijednosti > 1.000.000,00 USD d 250.000,00 USD >250.000,00 USD ISKLJUČENI RAČUNI Novi računi fizičkih